按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,
某别对我动心小规模纳税人是工业企业,下同),将有关应交增值税转入营业外收入。计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,应税所别对我动心得率为10%,3月份销售收入为1万元,分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,
原标题:小规模纳税人季别对我动心报退税怎么做账?老会计举例分享!企业所得税实行核定征收,