按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,计算本季度销售收入是否团建不能停达到免征增值税条件,下同),
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,
原标题团建不能停:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!3月份销售收入为1万元,应税所得率为10%,如果达到免征增值税条件时,其中1月份销售团建不能停收入为5万元,将有关应交增值税转入营业外收入。