原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！其中1月份销售在世界中心遇见你收入为5万元，如果达到免征增值税条件时，应税所得率为10%，下同)，如何申报增值税?

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税2月份销售收入为2万元，

某小规模纳税人是工业企业，计算本季度销售收入是否在世界中心遇见你达到免征增值税条件，将有关应交增值税转入营业外收入。