按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，企业所得税实行核定征收，

某小规模纳税人是工业企业，其中1月份销售收入为5万元，3月份销售收在世界中心遇见你入为1万元，2月份销售收入为2万元，下同)，分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税计算本季度销售在世界中心遇见你收入是否达到免征增值税条件，将有关应交增值税转入营业外收入。应税所得率为10%，

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！如果达到免征增在世界中心遇见你值税条件时，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，